NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2269 (81)
Podmioty prowadzące podatkową księgę przychodów i rozchodów, księgi rachunkowe lub ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych będą obowiązane prowadzić te księgi i ewidencję przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłać je właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego w terminie złożenia zeznania rocznego, w postaci elektronicznej odpowiadającej stosownej strukturze logicznej. Będzie o tym stanowił od dnia 1 stycznia (...)
Jeśli masz problem z wyświetleniem tej wiadomości, kliknij tutaj.
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 81 (2269)
Czwartek, 9 października 2025 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Dostosowanie ksiąg podmiotów objętych ustawą o pdof do elektronicznej wysyłki
Podmioty prowadzące podatkową księgę przychodów i rozchodów, księgi rachunkowe lub ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych będą obowiązane prowadzić te księgi i ewidencję przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłać je właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego w terminie złożenia zeznania rocznego, w postaci elektronicznej odpowiadającej stosownej strukturze logicznej. Będzie o tym stanowił od dnia 1 stycznia 2026 r. art. 24a ust. 1e ustawy o pdof. Harmonogram wdrażania tych przepisów określa art. 66 ust. 1 ustawy zmieniającej (Dz. U. z 2021 r. poz. 2105 ze zm.). Według niego księgi te i ewidencje powinny być elektronicznie prowadzone i przesyłane po raz pierwszy za rok podatkowy rozpoczynający się po dniu: 1) 31 grudnia 2025 r. - w przypadku podmiotów, które są obowiązane przesyłać ewidencję JPK_VAT, 2) 31 grudnia 2026 r. - w przypadku podmiotów innych niż określone w pkt 1. (...)
Wzrost w 2026 r. minimalnej płacy i jej wpływ na naliczanie składek na FP i FS
Obowiązek opłacania składek na FP i FS jest ściśle powiązany z kwotą minimalnego wynagrodzenia. Składki na FP i FS płatnik nalicza za tych ubezpieczonych (np. pracowników, zleceniobiorców), których podstawa wymiaru składek na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalno-rentowe (bez stosowania rocznego jej limitu) w przeliczeniu na okres miesiąca wynosi co najmniej minimalne wynagrodzenie za pracę. Minimalne wynagrodzenie za pracę od stycznia 2026 r. będzie wynosiło 4.806 zł. Tak wynika z rozporządzenia RM w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2026 r. (Dz. U. z 2025 r. poz. 1242). Wzrost minimalnej płacy w 2026 r. przełoży się odpowiednio na zwiększenie minimalnej podstawy wymiaru, od której płatnik (pracodawca/zleceniodawca) będzie naliczać, a następnie opłacać składki na FP i FS. (...)
Limit do zaprowadzenia pełnej księgowości w 2026 r.
Księgi rachunkowe w danym roku obrotowym, na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości, muszą prowadzić m.in. osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie oraz przedsiębiorstwa w spadku, jeżeli ich przychody za poprzedni rok obrotowy wyniosą co najmniej równowartość w złotych 2.500.000 euro. Analogiczne regulacje zawarto w art. 24a ust. 4, ust. 4b, ust. 4c, ust. 4e i ust. 4f ustawy o pdof. Wyrażoną w euro wartość przelicza się na walutę polską po średnim kursie ogłoszonym przez NBP na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok obrotowy. Stanowią o tym art. 3 ust. 3 ustawy o rachunkowości oraz art. 24a ust. 6 ustawy o pdof. Zatem do przeliczenia limitu przychodów za 2025 r. decydującego o pełnej księgowości w 2026 r. należy przyjąć średni kurs euro ogłoszony przez NBP na dzień 1 października 2025 r., który wynosił 4,2586 zł/euro. (...)
AUTOPROMOCJA
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
Rozliczamy podatek dochodowy
W 2026 r. osobówki z niższymi limitami kosztowymi
Od 1 stycznia 2026 r. ustawa o zmianie ustawy o elektromobilności (...) zmieni limity niektórych kosztów w ustawach o pdof i o pdop. Uregulowania te miały wyjątkowo długie vacatio legis (ponad 4 lata), ale dopiero teraz budzą dużo emocji za sprawą niejasnych przepisów przejściowych. Zmodyfikowane uregulowania ograniczą możliwość ujmowania w firmowych kosztach podatkowych wydatków na samochody osobowe. Obecne limity amortyzacyjne i leasingowe (tj. 225.000 zł i 150.000 zł) zostaną bowiem zastąpione przez nowe, których wysokość będzie uzależniona od poziomu emisji CO2. (...)
VAT i akcyza
Faktury korygujące po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF
Przepisy określające zasady stosowania obowiązkowego KSeF, które będą obowiązywały od 1 lutego 2026 r., modyfikują procedurę rozliczania faktur korygujących in minus. Fakt wystawienia i otrzymania korekty faktury ustrukturyzowanej będzie wystarczający. (...)
Składki ZUS
Objęcie ubezpieczeniami społecznymi w trakcie zlecenia
Jeżeli zleceniobiorca jednocześnie pracuje np. na etacie i ze stosunku pracy uzyskuje pensję na odpowiednio wysokim poziomie, to z wynagrodzenia ze zlecenia ma obowiązkowo potrącaną tylko składkę zdrowotną. Jednak w razie zaprzestania pracy na etacie umowa zlecenia staje się wówczas dla zleceniobiorcy jedynym tytułem do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych. Jeśli nastąpi to w trakcie miesiąca, zleceniodawca powinien zachować szczególną ostrożność przy naliczaniu składek ZUS od wynagrodzenia należnego za okres, w którym zleceniobiorca był objęty różnymi ubezpieczeniami. (...)
Rachunkowość dla każdego
Ważne zapisy umowy o usługowe prowadzenie ksiąg
Umowa o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych powinna być skonstruowana tak, by określała szczegółowo obowiązki obu stron umowy. Istotne jest, by wprowadzić do niej zapisy zabezpieczające interesy biura rachunkowego. Na jakie kwestie warto zwrócić uwagę przy sporządzaniu takiej umowy? (...)
Przewodnik Gazety Podatkowej
Przygotowanie do inwentaryzacji zapasów za 2025 r.
Jeśli rok obrotowy jednostki jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, prace inwentaryzacyjne za 2025 r. dotyczące spisu z natury zapasów mogą być prowadzone już od 1 października 2025 r., a ich zakończenie powinno nastąpić do 15 stycznia 2026 r. Aby spis z natury zapasów został prawidłowo przeprowadzony, trzeba właściwie przygotować się do jego sporządzenia. (...)
Spółki i wspólnicy
Łatwiej o zwolnienie od kosztów dla spółek kapitałowych
Niedawne zmiany w ustawie o kosztach sądowych w sprawach cywilnych to nie tylko obniżenie opłat w największych sprawach, ale również zliberalizowanie zasad zwalniania od kosztów sądowych spółek kapitałowych - z o.o., akcyjnych i prostych akcyjnych. (...)
Firma dla początkujących
Ustalanie wysokości należnego pracownikowi wynagrodzenia chorobowego
Pracownik jako osoba z mocy prawa podlegająca ubezpieczeniu chorobowemu, w razie choroby lub pobytu w szpitalu albo innym zakładzie leczniczym, nabywa prawo do zasiłku chorobowego po ewentualnym 30-dniowym okresie wyczekiwania. Przy czym za pierwsze w danym roku kalendarzowym - w zależności od wieku pracownika - 33 lub 14 dni tej nieobecności w pracy zachowuje on prawo do co najmniej 80% wynagrodzenia. Przy obliczaniu tego tzw. wynagrodzenia chorobowego trzeba jednak znać i odpowiednio stosować zasady ustalania podstawy wymiaru zasiłku chorobowego. (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Sprzedaż składnika majątku po jednorazowej amortyzacji
Na początku 2023 r. na potrzeby swojej jednoosobowej firmy zakupiłem urządzenie, które zamortyzowałem jednorazowo jako mały podatnik. Do końca 2025 r. planuję je sprzedać, gdyż nie do końca mogę wykorzystać jego funkcje użytkowe. Jak taką sprzedaż powinienem rozliczyć w pdof? (...)
Prawo pracy w praktyce
Urlop rodzicielski w zbiegu z urlopem macierzyńskim
Pracownica miesiąc temu rozpoczęła urlop macierzyński. Zgodnie ze swoim wnioskiem bezpośrednio po nim rozpocznie urlop rodzicielski w wymiarze 32 tygodni. Czy ojciec dziecka, który jest zatrudniony w tym samym zakładzie pracy co matka dziecka, może wykorzystać swoje 9 tygodni urlopu rodzicielskiego w czasie jej urlopu macierzyńskiego i czy wymiary tych urlopów są wtedy zliczane łącznie? (...)
Emerytury, renty, zasiłki
Gdy w wystawionych pracownikowi e-ZLA pokrywają się dni
Na nasz profil informacyjny płatnika składek trafiają zaświadczenia lekarskie moich pracowników. Jeden z nich jest od jakiegoś czasu niezdolny do pracy. W ostatnich wystawionych mu zaświadczeniach pokrywają się jednak dni stwierdzonej przez lekarza niezdolności do pracy pracownika. Czy takie zaświadczenia stanowią podstawę do wypłaty zasiłku chorobowego? (...)
Postępowanie przed fiskusem
Zasady ustalania właściwości wyspecjalizowanych urzędów skarbowych
Spółka z o.o. rozlicza się obecnie w Pierwszym Mazowieckim Urzędzie Skarbowym (PMUS). W 2023 r. uzyskała przychód netto o równowartości w walucie polskiej 110 mln euro, a w 2024 r. - o równowartości 2 mln euro. Czy w 2026 r. będzie podlegała pod PMUS? (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Ulga na złe długi w VAT rozliczana proporcjonalnie
Spółka prowadzi działalność w zakresie dostarczania wody. W 2022 r. w pobliżu jej sieci prowadzone były prace budowlane, w trakcie których ich wykonawca uszkodził należącą do spółki sieć. Naprawę sieci spółka zleciła innej firmie, która wystawiła spółce fakturę. Następnie spółka obciążyła kosztami tej naprawy wykonawcę. Spółka z datą 30 października 2022 r. wystawiła fakturę na wykonawcę. Podatek VAT z tej faktury został wykazany w deklaracji VAT. Roszczenie to stało się przedmiotem sporu sądowego, ale ostatecznie zostało uregulowane przez ubezpieczyciela wykonawcy w kwocie netto. Czy spółka może skorzystać z ulgi na złe długi i cofnąć się do okresu, w którym można było ulgę tę zastosować? (...)
Orzecznictwo i interpretacje prawne
Zastosowanie 0% stawki VAT w eksporcie towarów
Nie można odmówić podatnikowi prawa do zastosowania 0% stawki VAT wyłącznie na tej podstawie, że nie posiada on dokumentu urzędowego potwierdzającego eksport towarów poza UE, jeśli eksport ten rzeczywiście nastąpił. (...)
Wskazówki dla przedsiębiorcy
Nowy formularz przy ubieganiu się o pomoc publiczną
Pomoc publiczna generalnie nie może być udzielona przedsiębiorcy znajdującemu się w trudnej sytuacji ekonomicznej, a co się z tym wiąże - podmiot jej udzielający weryfikuje, czy wnioskodawca nie znajduje się w takiej sytuacji. Wystarczy odpowiedzieć na pytania, które mają charakter sformalizowany. Informacje dla udzielenia pomocy publicznej (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Uregulowania w zakresie wypłaty dodatku specjalnego i uwzględnianie go w podstawie zasiłku
W regulaminie wynagradzania w Gminnym Ośrodku Kultury zawarty jest zapis, że dodatek specjalny płacony jest za czas choroby (dzielimy tak jak stażowy - za czas pracy i choroby) i że nie jest uwzględniany w podstawie wynagrodzenia chorobowego/zasiłków. Jednak przyznawane są dwa rodzaje dodatków specjalnych - jeden na dłuższy okres, np. na rok w stałej kwocie, a drugi za prowadzenie zajęć przy różnych projektach, z reguły przyznawany na m-c lub krótszy okres, w kwocie mającej charakter uznaniowy, w zależności od trudności zajęć i liczby godzin (najczęściej przyznawany na koniec miesiąca za wykonane zadanie w tym miesiącu; czasem pracownik otrzymuje go co miesiąc przez cały rok, a czasami tylko dwa razy w roku). (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Kosztowe rozliczenie PCC od zakupu środka trwałego
Przedsiębiorca będący osobą fizyczną kupił na potrzeby swojej firmy od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej samochód. Czy PCC zapłacone przez nabywcę w związku z tą transakcją będzie firmowym kosztem podatkowym w dacie poniesienia, czy też zwiększy wartość początkową auta, które będzie w firmie środkiem trwałym? (pytanie nr 1532975) (...)
Prawnik radzi
Podatek od czynności cywilnoprawnych przy pożyczce rodzinnej
Mam możliwość pożyczenia od członków najbliższej rodziny pieniędzy potrzebnych mi na sfinansowanie zakupu mebli i sprzętu AGD-RTV do mojego pierwszego mieszkania. Czy pożyczki rodzinne zaciągnięte na cele prywatne, niezwiązane z prowadzeniem działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu? (...)