NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2280 (92)
Podatnikowi VAT (spółce) będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych na jej rzecz przez dostawców wbrew obowiązkowi, bez użycia KSeF, przy założeniu, że spełnione będą pozostałe warunki uprawniające do skorzystania z prawa do odliczenia. Tak wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 17 października 2025 r., nr 0114-KDIP1-3.4012.751.2025.1.KAB. (...)
Jeśli masz problem z wyświetleniem tej wiadomości, kliknij tutaj.
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 92 (2280)
Poniedziałek, 17 listopada 2025 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Odliczanie VAT z faktur wystawionych poza KSeF
Podatnikowi VAT (spółce) będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych na jej rzecz przez dostawców wbrew obowiązkowi, bez użycia KSeF, przy założeniu, że spełnione będą pozostałe warunki uprawniające do skorzystania z prawa do odliczenia. Tak wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 17 października 2025 r., nr 0114-KDIP1-3.4012.751.2025.1.KAB. Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej zwróciła się spółka akcyjna (podatnik VAT), która świadczy różnego typu usługi opodatkowane VAT. Wyjaśniła, że nabywa różnego rodzaju towary i usługi. W przypadku gdy nabywane towary/usługi podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, a dostawcy są zarejestrowani w Polsce jako czynni podatnicy VAT i są zobowiązani do rozliczenia VAT należnego z tytułu dokonanych transakcji, spółka otrzymuje od nich faktury dokumentujące dostarczone towary/usługi. Na fakturach tych ujęte są kwoty VAT. (...)
Upływa termin złożenia ORD-U za 2024 r.
Osoby prawne, jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, muszą do 1 grudnia 2025 r. przekazać urzędowi skarbowemu informacje o umowach zawartych z nierezydentami ORD-U za 2024 r. Informacje można złożyć w formie papierowej lub elektronicznej. ORD-U sporządza się w następujących sytuacjach. Po pierwsze, jeżeli jedna ze stron umowy, bezpośrednio lub pośrednio, bierze udział w zarządzaniu lub kontroli drugiej strony umowy albo posiada udział w jej kapitale uprawniający do co najmniej 5% wszystkich praw głosu. Po drugie, gdy inny podmiot, niebędący stroną umowy, równocześnie bierze udział, bezpośrednio lub pośrednio, w zarządzaniu lub kontroli podmiotów będących stronami umowy albo posiada udziały w kapitałach tych podmiotów uprawniające w każdym z nich do co najmniej 5% wszystkich praw głosu. Po trzecie, gdy nierezydent będący stroną umowy ma przedsiębiorstwo, oddział lub przedstawicielstwo w Polsce. (...)
Planowane zmiany w rozporządzeniu dotyczącym JPK_PD
Prowadzone są prace nad rozporządzeniem zmieniającym rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (druk nr 1029 z wykazu RCL). Przede wszystkim przedłużone do 1 stycznia 2028 r. ma zostać zwolnienie z obowiązku uzupełniania ksiąg rachunkowych o dodatkowe dane w postaci znaczników identyfikujących konta ksiąg rachunkowych przez podatników sporządzających sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. W pozostałym zakresie zmiany mają mieć charakter techniczny. Zmieni się przepis mówiący o konieczności uzupełnienia ksiąg rachunkowych o numer identyfikujący fakturę w KSeF, tj. trzeba go będzie uzupełnić, jeżeli będzie to faktura wystawiona przy użyciu KSeF - w przypadku faktury wystawionej przez podmiot prowadzący te księgi. (...)
AUTOPROMOCJA
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
VAT i akcyza
Sposoby oznaczania faktur ustrukturyzowanych
Podstawową i kluczową funkcjonalnością systemu KSeF, który od 1 lutego 2026 r. ma być obligatoryjny, jest wystawianie faktur ustrukturyzowanych. Faktury ustrukturyzowane wystawiane za pośrednictwem systemu KSeF będą wystawiane w trybie online, ale także w trybie offline. Faktury wystawiane w trybie offline będą musiały być dodatkowo oznaczane. (...)
Prawo pracy w praktyce
Wymiar czasu pracy pracowników niepełnoetatowych w 2026 r.
Wymiar czasu pracy pracowników niepełnoetatowych oblicza się obniżając proporcjonalnie wymiar czasu pracy ustalony dla pełnego etatu do wielkości etatu pracownika niepełnoetatowego. Do wyliczeń stosuje się normy czasu pracy określone w art. 129 K.p., a metodykę wskazaną w art. 130 K.p. W ten sposób ustala się wymiar czasu pracy w każdym roku kalendarzowym, w tym w 2026 r. (...)
Składki ZUS
Finansowanie w firmie posiłków a składki ZUS
Gdy pracodawca finansuje pracownikom posiłki, wówczas należy liczyć się z tym, że u pracowników powstanie z tego tytułu przychód pracowniczy. Generalnie pracodawca powinien taki przychód oskładkować, bowiem podstawę do naliczenia składek ZUS stanowi dla pracowników przychód uzyskany ze stosunku pracy. Jeżeli jednak są to posiłki profilaktyczne, które pracodawca ma obowiązek zapewnić zatrudnionym osobom, to wtedy nie trzeba ich oskładkowywać. Natomiast w przypadku posiłków przekazywanych przez pracodawcę z własnej woli, zwolnienie ze składek ZUS jest możliwe po spełnieniu określonych warunków. (...)
Postępowanie przed fiskusem
Odsetkowe konsekwencje opieszałości urzędu celno-skarbowego
Kwestią sporną było to, czy jeżeli kontrola celno-skarbowa przeciągała się, to za okres po upływie dopuszczalnego limitu czasu jej trwania trzeba naliczyć odsetki za zwłokę od stwierdzonej przez urzędników zaległości podatkowej. Sprawa została w końcu uregulowana ustawowo. W przypadku niezakończenia kontroli celno-skarbowej w ciągu 6 miesięcy uniknie się zapłaty odsetek za zwłokę za okres od dnia następnego po upływie tych 6 miesięcy do dnia zakończenia kontroli celno-skarbowej. Przewidziano jednocześnie kilka wyjątków. (...)
Rachunkowość dla każdego
Harmonogram prac związanych z zamknięciem ksiąg za 2025 r.
W jednostkach, których rok obrotowy pokrywa się z kalendarzowym, mogą już rozpoczynać się prace dotyczące sporządzenia sprawozdania finansowego za 2025 r. W tym roku szczególnie ważne jest odpowiednie rozplanowanie tych prac, z racji trwających równolegle przygotowań do wypełniania pojawiających się na początku 2026 r. obowiązków w zakresie JPK_PD i KSeF. (...)
Przewodnik Gazety Podatkowej
Faktura uproszczona i inne dokumenty a KSeF
KSeF to system służący do wystawiania, odbierania i przechowywania faktur ustrukturyzowanych. Po wejściu w życie obowiązku korzystania z tego systemu, co do zasady, podatnik nie będzie już wystawiał np. faktur uproszczonych, pro forma, duplikatów faktur czy not korygujących. Nie będzie miał także możliwości anulowania e-Faktury. (...)
Wskazówki dla przedsiębiorcy
Nowe zasady przeprowadzania kontroli w 2026 r.
Z dniem 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie nowe regulacje dotyczące przeprowadzania kontroli u przedsiębiorców. Od tego momentu podstawą planowania kontroli w firmach będą okresowe analizy prawdopodobieństwa naruszenia prawa oraz kategoria ryzyka przypisana przedsiębiorcom. (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Podatek transportowy przy wykupie samochodu z leasingu
Nasza firma leasinguje dwa samochody dostawcze. Po zakończeniu umowy leasingu planujemy ich wykup. Auta te po wykupie, tak jak obecnie, będą wykorzystywane na potrzeby prowadzonej działalności. Czy będziemy zobowiązani odprowadzać za nie podatek od środków transportowych? (...)
Rozliczamy podatek dochodowy
Protokół odbioru a koszty
W 2018 r. spółka podpisała umowę na wykonanie przyłącza energetycznego. Prace zakończono w 2019 r., ale kontrahent nie wystawił faktury. Transakcja została sfinalizowana dopiero w sierpniu 2025 r. Wtedy to podpisano protokół odbioru i wystawiono fakturę. Czy mamy prawo do zaliczenia jej w koszty podatkowe? (...)
Emerytury, renty, zasiłki
Okres zasiłkowy pracownika
Od dłuższego czasu pracownik jest niezdolny do pracy nieprzerwanie. Obecnie pobiera już zasiłek chorobowy, który mu wypłacam. Czy do okresu zasiłkowego wynoszącego w jego przypadku 182 dni powinnam wliczyć dni, za które otrzymał wynagrodzenie chorobowe wypłacone ze środków własnych pracodawcy? (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Górna granica odszkodowania dla pracodawcy w razie wyrządzenia szkody z winy nieumyślnej
W związku z awarią spowodowaną zaniedbaniem pracownika chcemy obciążyć go kosztami naprawy. Jak ustalić górną granicę odszkodowania, o której mowa w art. 119 Kodeksu pracy, jeżeli osoba ta otrzymuje stałe wynagrodzenie zasadnicze oraz zmienną premię wynikową? (...)
Spółki i wspólnicy
Ochrona członków zarządu przed odpowiedzialnością po zmianie przepisów
Jestem księgową w spółce z o.o., która ma trudności finansowe. Członkowie zarządu rozważają, czy wdrożyć ustawową restrukturyzację. Czy jej wdrożenie pozwala na uniknięcie odpowiedzialności za długi spółki? (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Brak regulacji dla pracy zdalnej w zakładzie
Do tej pory w zakładzie pracy nie było możliwości wykonywania pracy zdalnej, w związku z czym nie posiadamy regulaminu pracy zdalnej. Teraz chcemy, żeby jeden z pracowników mógł wykonywać taką pracę hybrydowo. (...)
Druki - praktyczne wypełnianie
Umowa o indywidualnej odpowiedzialności za powierzone mienie
Zakład ma zamiar powierzyć osobom zatrudnionym na samodzielnych stanowiskach telefony komórkowe i laptopy. W jaki sposób należy prawidłowo przekazać pracownikom te przedmioty i czy należy zawrzeć pisemne umowy o powierzeniu mienia? (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Liczba dni przepracowanych wskazywana w formularzu Z-3
Wypełniam zaświadczenie Z-3 dla pracownika, któremu ZUS ma wypłacić zasiłek opiekuńczy za kilka dni listopada 2025 r. Otrzymuje on wyłącznie wynagrodzenie zasadnicze określone w umowie o pracę. Powinienem podać wynagrodzenie wypłacone pracownikowi za okres od listopada 2024 r. do października 2025 r., jednak w styczniu 2025 r. pracownik przez 5 dni był na zwolnieniu lekarskim, za które wypłaciłem wynagrodzenie chorobowe, z czego 3 przypadały na dni dla niego robocze, a 2 na dni wolne od pracy (zwolnienie było wystawione na okres od 16 do 20 stycznia 2025 r.). Czy w tej sytuacji w tabeli dotyczącej wynagrodzenia powinienem wskazać, że na 21 dni roboczych w tym miesiącu przepracował on 18 dni, czy może 16 dni (21 dni roboczych - 5 dni e-ZLA)? Czy w kolumnie 6, w stałych składnikach wynagrodzenia, powinienem wykazać kwotę z umowy, czy faktycznie wypłaconą (tj. pomniejszoną o to chorobowe)? (pytanie nr 1536884) (...)
Prawnik radzi
Utrzymanie czystości na chodniku przez właściciela nieruchomości
Kupiłem nieruchomość graniczącą bezpośrednio z drogą dla pieszych. Zwrócono mi uwagę, że jako właściciel powinienem dbać o utrzymanie czystości na tej części drogi, w przeciwnym wypadku mogę zostać ukarany mandatem oraz ponosić odpowiedzialność odszkodowawczą, jeśli pieszy np. poślizgnie się na zalegających na drodze liściach i dozna obrażeń. Jakie dokładnie obowiązki ciążą w omawianym zakresie na właścicielu nieruchomości? (...)
AUTOPROMOCJA
BILANS XML - e-Sprawozdanie finansowe za 2025 r. Sprawdź!
Zobacz szczegółowy spis treści bieżącego numeru
Gazeta Podatkowa